De geraamde baten en lasten in onze jaarrekening die betrekking hebben op riolering zijn gebaseerd op het Gemeentelijk Riolering Plan (GRP) welke eind 2022 is vastgesteld door de raad. Dit GRP heeft een looptijd tot en met 2029.
Met de gemeenten Coevorden, Emmen, Hardenberg en Ommen is samengewerkt aan de afstemming van de verschillende GRP’s. Als gevolg van het nieuwe GRP zullen binnen het product riolering wel verschuivingen plaatsvinden tussen de verschillende rioolbudgetten. Dit verloopt grotendeels budgettair neutraal en heeft geen gevolgen voor het tarief. De hoogte van de opbrengsten verandert dus niet.
Voor de rioolheffing is 100% kostendekkendheid van toepassing. Het GRP is zodanig opgezet dat het gemiddeld tarief jaarlijks met 0,75% stijgt. Aanvullend vindt, conform het GRP, jaarlijks een dotatie plaats aan de voorziening riolering. Deze dotatie wordt gestort in de voorziening riool en ingezet voor de uitvoering van grotere rioolvervangingsinvesteringen.
Hieronder zijn de werkelijke kosten en opbrengsten voor 2025 inzichtelijk gemaakt en toegelicht.
Kostendekkendheid Riolering | Begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil |
|---|---|---|---|
1. Kosten riolering | 2.159.705 | 2.050.113 | -109.592 |
2. Kosten verbrede rioolheffing | 199.140 | 297.876 | 98.736 |
3. Overheadkosten | 385.260 | 387.387 | 2.128 |
4. Compensabele BTW | 290.000 | 290.000 | - |
5. Nieuwe dotatie voorziening | 179.000 | 179.000 | - |
Subtotaal kosten | 3.213.105 | 3.204.376 | -8.729 |
6. Efficiencyvoordeel in reserve | 0 | 8.729 | 8.729 |
Totaal kosten | 3.213.105 | 3.213.105 | 0 |
Opbrengsten riolering | |||
7. Opbrengst vast tarief | 2.868.729 | 2.802.089 | -66.640 |
8. Opbrengst variabel tarief | 344.376 | 344.376 | 0 |
Subtotaal opbrengsten | 3.213.105 | 3.146.465 | -66.640 |
9. Tekort heffing uit voorziening | 0 | -66.640 | -66.640 |
Totaal opbrengsten | 3.213.105 | 3.213.105 | 0 |
Kostendekkingspercentage | 100% | 100% | 0 |
Toelichting tabel
In de tabel worden voordelen ten opzichte van de primitieve begroting negatief weergegeven en nadelen ten opzichte van de begroting positief weergegeven. De kostendekkendheid wordt berekend na eventuele mutaties in de reserve en voorziening.
Uit de tabel blijkt dat de totale opbrengsten rioolheffing € 3.146.465 bedragen terwijl in de begroting rekening werd gehouden met € 3.213.105 als opbrengsten. Dit tekort op de heffing wordt ten laste van de voorziening gebracht. De totale lasten bedragen € 3.204.376. Een efficiencyvoordeel van € 8.729 ten opzichte van de begrote lasten van € 3.213.105. Dit voordeel wordt in de bestemmingsreserve riolering gestort.
Nadere toelichting lasten riolering
De totale kosten zijn € 8.729 lager dan begroot. Dit voordeel wordt grotendeels veroorzaakt door onderuitputting op de kapitaallasten. Deze onderuitputting bestaande uit lagere afschrijvings- en rentelasten bedraag € 74.640. De compensabele btw is conform de begroting geboekt en geeft geen verschillen. Dit efficiencyvoordeel wordt in de bestemmingsreserve riolering gestort.
Nadere toelichting opbrengsten rioolheffing
De totale opbrengst rioolheffing is € 66.640 lager uitgevallen dan geraamd. Het variabel tarief rioolheffing voor 2025 is te laag geraamd. Dit komt omdat we in eerste instantie uitgingen van een hogere WOZ waardestijging voor niet woningen, omdat de herwaardering pas is afgerond op 31-12, gaan we bij de berekening van de tarieven uit van een geschatte opbrengst WOZ-waarde. Dit tekort op de heffing wordt gedekt uit de voorziening riolering conform BBV artikel 44 lid 2.
Verloop reserve riolering 2025
Het verloop van de reserve riolering is in 2025 als volgt:
Reserve riolering | Bedrag |
|---|---|
Stand 01-01-2025 | 411.415 |
- Toevoeging | 8.729 |
- Onttrekking | - |
Stand 31-12-2025 | 420.144 |
De toevoegingen of onttrekkingen aan deze reserve betreffen efficiency verschillen. Het saldo kan worden ingezet om de 100% kostendekkendheid conform het GRP te waarborgen.
Verloop voorziening riolering 2025
Het verloop van de voorziening riolering is in 2025 als volgt:
Voorziening riolering | Bedrag |
|---|---|
Stand 01-01-2025 | 1.550.011 |
- Toevoeging (overig) | 179.000 |
- Onttrekking | -366.640 |
Stand 31-12-2025 | 1.362.371 |
Als de werkelijke opbrengsten afwijken van de geraamde opbrengsten is er sprake van een overschot of tekort. Het verschil wordt toegevoegd aan of ten laste gebracht van de voorziening. De overige toevoeging betreft de geraamde bijdrage uit het GRP. De onttrekking betreft de dekking van de uitgaven 2025 van de investeringen. Deze investeringen worden (gedeeltelijk) gedekt uit de voorziening riolering.